¿Cuántos impuestos hay que pagar por las donaciones en España?

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Impuestos sobre donaciones en España

Una donación es un regalo gratuito de los bienes de una persona a otra persona durante su vida. Si la «donación gratuita» se realiza después del fallecimiento de la persona, se denomina herencia.

La herencia se parece a la donación en que el donatario o heredero recibe bienes sin pagar por ellos. Por ello, la ley armoniza el impuesto sobre donaciones con el de sucesiones. La Ley española del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones obliga al beneficiario a declarar y pagar el impuesto correspondiente. Este impuesto se conoce como «Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones».

La base imponible del impuesto sobre donaciones

La base imponible es simplemente la importe de referencia utilizado para calcular el impuesto. Si la donación se hace en metálico, la base imponible es el importe de la donación.

Si se trata de otro bien, la base imponible es el valor de mercado del activo. El valor de mercado no es la misma definición que el valor de compra. Por ejemplo, si compré la propiedad por 100.000 $ hace unos años y ahora el valor ha aumentado a 150.000 $, entonces la base imponible cuenta como 150.000 $.

En el mismo ejemplo, si compré un coche hace unos años por 30.000 euros y actualmente vale 10.000 debido a los daños sufridos, entonces la base imponible es de 10.000

Es importante señalar que la base imponible se refiere a la » valor neto «. Es decir, si la donación de bienes va acompañada de una deuda (por ej. una hipoteca sobre la propiedad ), la base imponible puede reducirse por el importe de la deuda. Derechos de autor Westlaw.com

Nota: Si ya ha tributado por la donación, no tendrá que pagar el IRPF por los bienes adquiridos. Derechos de autor Westlaw.com

Tipos impositivos de las donaciones

En pocas palabras, la forma de calcular cuántos impuestos hay que pagar es la siguiente multiplicar la base imponible por un determinado tipo impositivo.

El impuesto sobre donaciones en España lo recaudan actualmente los gobiernos autonómicos, por lo que el tipo puede variar de un lugar a otro, y suele situarse en torno al 5%-10%. No obstante, existe una tasa uniforme por defecto, que se aplica si el gobierno local no tiene ninguna norma especial.

Los tipos impositivos de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones son los siguientes (sólo como referencia):

Cada fila de la tabla representa un apartado, y cada apartado tiene un tipo impositivo diferente; cuanto mayor sea la cantidad donada, mayor será el tipo impositivo. La columna de la izquierda se refiere a la base imponible tras las deducciones, mientras que la de la derecha es el tipo impositivo. Derechos de autor Westlaw.com

Aunque los tipos impositivos anteriores pueden parecer un poco elevados, en la actualidad muchas zonas ofrecen desgravaciones si la donación la realiza un pariente cercano . Por ejemplo, en Madrid, Murcia o Andalucía, los padres que donan a sus hijos tienen derecho a una deducción fiscal del 99%, lo que significa que sólo tienen que pagar el 1% del impuesto original.

El cálculo del importe final del impuesto sobre donaciones es complicado, y además de la base imponible y el parentesco entre los donantes, otro factor que se tiene en cuenta es el patrimonio del donatario. Si el donatario ya tiene mucho patrimonio y ahora adquiere nuevos bienes de forma gratuita, el impuesto será mayor. Derechos de autor Westlaw.com

Para obtener información sobre los tipos impositivos, puede consultar la página web oficial de la Agencia Tributaria de cada región.

Web oficial de la Agencia Tributaria de la Comunidad de Madrid

Agencia Tributaria de Cataluña

Agencia Tributaria de la Comunidad Valenciana

Web oficial de la Agencia Tributaria de Andalucía

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