Exenciones fiscales por donaciones: padres que compran casas para sus hijos

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Impuesto sobre donaciones en España

Una donación o donativo es una entrega de bienes propiedad de una persona en vida, a otra persona sin contraprestación. El beneficiario de la donación está obligado a presentar una declaración, así como a pagar el impuesto sobre donaciones. Es relativamente habitual que los padres den dinero a sus hijos para comprar una casa, por lo que la ley prevé específicamente una exención fiscal.

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El impuesto sobre donaciones en España es recaudado por los gobiernos autonómicos y, por tanto, el normas varían de una región a otra de una región a otra.

Para más información, visite la página web oficial de la Agencia Tributaria de cada región.

Web oficial de la Agencia Tributaria de la Comunidad de Madrid

Web oficial de la Agencia Tributaria de Cataluña

Agencia Tributaria de la Comunidad Valenciana

Web oficial de la Agencia Tributaria de Andalucía

Hoy tomaremos como ejemplo Madrid y Cataluña.

Madrid: exención fiscal de 250.000 euros + descuento fiscal adicional del 99

En la Comunidad de Madrid existe una exención fiscal de 250.000 euros para los padres que pagan la vivienda de sus hijos. Sólo la parte que supere los 250.000 está sujeta a impuestos.

Para tener derecho a la exención fiscal de 250.000, deben cumplirse las siguientes condiciones:

-La cantidad concedida, debe destinarse a la compra de una vivienda en el plazo de 1 año. La vivienda debe utilizarse como residencia habitual del hijo.

-Es necesario firmar un acta notarial de donación ante notario.

Además, existe una descuento adicional del 99 sobre los impuestos a pagar, además de la exención fiscal de 250.000 euros.

Ejemplo 1: Un progenitor remite 250.000 euros a un hijo para la compra de una vivienda común sin pagar ni un céntimo de impuestos. Los hijos sólo tienen que declararlo en la Agencia Tributaria.

Ejemplo 2: Los padres envían 330.000 euros a sus hijos para la compra de una residencia común, de los cuales 250.000 euros están libres de impuestos. El hijo sólo tiene que pagar impuestos por los 80.000 euros adicionales.

Según la tabla de tipos del impuesto sobre donaciones de Madrid, la base imponible de 80.000 euros habría tributado en torno a 9.000 euros. Sin embargo, tras aplicar un descuento del 99%, en realidad sólo hay que pagar unos 90 euros de impuestos.

Así que, como puede ver, el impuesto sobre donaciones en Madrid es muy bajo.

Cataluña: exención fiscal del 95%, hasta 60.000 euros

En Cataluña también existe una exención fiscal para los padres que dan dinero a sus hijos para comprar una casa. Sin embargo, las normas de exención fiscal difieren de la forma en que se calcula.

La ley catalana prevé una exención del 95% sobre la cantidad entregada, de la que el máximo exento es de 60.000 euros. Si el hijo tiene una discapacidad, la exención máxima es de 120.000 euros.

Para tener derecho a la exención fiscal, deben cumplirse las siguientes condiciones:

-El importe concedido, debe destinarse a la compra de una vivienda en el plazo de 3 meses. La vivienda debe utilizarse como residencia habitual del hijo.

-Es necesario firmar un acta notarial de donación ante notario.

-Los hijos no pueden tener más de 36 años.

-La base imponible del IRPF por hijos no puede superar los 36.000 euros.

Como ves, las exenciones en Cataluña no sólo son menores, sino que las condiciones son más exigentes. No obstante, el tipo impositivo en Cataluña será ligeramente inferior.

Ejemplo 1: Si un progenitor remite 260.000 euros a un hijo para la compra de una vivienda habitual, la deducción máxima es de 60.000 euros, ya que el 95% del importe supera los 60.000 euros. Tendrá que pagar impuestos por los 200.000 euros adicionales.

La base imponible de 200.000 tributa al 5% como donación de un pariente próximo, por lo que hay que tributar por 10.000 euros.

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