Explicación del impuesto de sociedades en España

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Impuesto de sociedades en España

El impuesto de sociedades, también conocido como impuesto de sociedades, se conoce en español como Impuesto sobre Sociedadeso IS. La Ley de Sociedades Anónimas prevé diversos tipos de sociedades, siendo las más comunes las sociedades de responsabilidad limitada (SL) o las sociedades anónimas (SA). Independientemente del tipo de sociedad, todas están obligadas por ley a presentar una declaración del Impuesto sobre Sociedades.

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Además del impuesto de sociedades, una empresa también puede estar sujeta a otros impuestos, como el IVA.

Tipo del impuesto de sociedades

El tipo del impuesto de sociedades es un tipo fijo 25%independientemente del importe del beneficio.

Nota: Para fomentar el espíritu empresarial, la Agencia Tributaria sólo aplica un tipo impositivo del 15% a las nuevas empresas en el primer año de rentabilidad y en el siguiente.

Ejemplo 1: La empresa tiene pérdidas el primer y segundo año y no empieza a tener beneficios hasta el tercero. Los dos primeros años están libres de impuestos, el tercero y el cuarto tributan al 15% y el quinto al 25%.

Ejemplo 2: La empresa empieza obteniendo beneficios el primer año, tiene pérdidas el segundo y obtiene beneficios el tercero. El primer año paga el 15%, el segundo no paga y el tercero empieza a pagar el 25%.

En términos sencillos, la base imponible del impuesto sobre sociedades está constituida por los ingresos netos de la empresa, es decir, los ingresos brutos menos los gastos deducibles. Son deducibles los gastos generalmente relacionados con la actividad de la empresa.

Ejemplo: Una empresa tiene unos ingresos brutos de 100.000 euros al año, unos gastos de 70.000 euros y unos ingresos netos de 30.000 euros. El resultado sería una carga fiscal de 7.500 euros.

¿Cuándo tengo que declararlo?

Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse tres veces al año: en los primeros 20 días de abril, octubre y diciembre.

En julio del año siguiente se presenta la declaración anual de impuestos por la totalidad de los ingresos del año anterior. Por ejemplo, la declaración anual de 2022 debe presentarse en 2023.

Declaración: MODELO 200 y MODELO 202

Modelos de declaración. Las declaraciones de impuestos de las empresas deben presentarse en las formas oficiales que especifique la Agencia Tributaria. La declaración de la renta requiere el uso del MODELO 202 , mientras que la declaración anual requiere el uso del MODELO 202. Ambas formas pueden ser llenadas y presentadas en la página oficial de la Agencia Tributaria en: https://sede.agenciatributaria.gob.es/

Además del Impuesto sobre Sociedades, las empresas están obligadas a presentar cuentas anuales cada año. La finalidad de las cuentas anuales es que otras personas conozcan la situación financiera de la empresa, no a efectos fiscales. Por lo tanto, las cuentas anuales no están directamente relacionadas con la fiscalidad.

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