Impuestos sobre la renta de los arrendadores en España

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¿Qué impuestos debe pagar un extranjero por alquilar una vivienda en España?

Es muy común que las personas extranjeras que tienen una casa en España la alquilen para obtener ingresos.

Los impuestos que tienes que pagar para alquilar tu casa:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas e impuesto de no residentes

En primer lugar, debe saber que en España no se gravan los alquileres. Los ingresos por alquiler están incluidos en el IRPF o en el impuesto de no residentes, no es un impuesto aparte.

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas obliga a los extranjeros residentes en España a presentar una declaración del IRPF si residen en España más de 183 días al año.

Por el contrario, un extranjero es «no residente» si reside en España menos de 183 días al año. La Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes establece que si un no residente tiene bienes o cualquier otra forma de renta en España, deberá presentar una declaración del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).

De acuerdo con lo anterior, los rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles situados en España tributan en España, sean residentes o no residentes.

¿Cómo declaran los residentes su impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta de las personas físicas español se conoce como «Renta» o «IRPF» y se declara una vez al año. Si el contribuyente tiene una actividad empresarial (por ejemplo, un negocio por cuenta propia) entonces él / ella tiene que presentar una declaración de impuestos trimestral. Si no se realiza ninguna actividad empresarial, entonces no se requiere declaración trimestral, pero se presenta una declaración de la renta una vez al año.

Por defecto, el alquiler de una vivienda no es una actividad empresarial y, por tanto, no está sujeta a tributación trimestral. En su lugar, los ingresos brutos se declaran al año siguiente, cuando se hace el impuesto sobre la renta.

Por ejemplo, si tengo una casa vacía para alquilar, no necesito darla de alta en Hacienda ni pagar el impuesto trimestral, sólo tengo que sumarle los ingresos cuando haga el IRPF al año siguiente.

Nota: El impuesto trimestral sólo se paga si una persona se dedica exclusivamente a la actividad económica de alquilar una casa. La ley establece que si se emplea a un trabajador a tiempo completo para atender el negocio de alquiler, entonces se considera una actividad económica. Si no hay ningún trabajador, sino un único propietario que alquila su casa, entonces no se considera una actividad económica.

¿Cómo se presenta la declaración de la renta de no residente?

¿Tengo que pagar el IVA?

La Ley del IVA establece que las viviendas están exentas del IVA, por lo que el inquilino no tiene que pagar el IVA al propietario y éste no tiene que transferir el IVA a la Agencia Tributaria, aunque esto sólo es para las viviendas.

Si el inmueble alquilado es un comercio (local), hay que declarar el IVA (modelo 303) cada trimestre y hacer un resumen al final del año. En este caso, el arrendatario paga el IVA al arrendador todos los meses y el arrendador lo abona a la Agencia Tributaria presentando una declaración trimestral.

A lo largo del proceso, el propietario puede deducirse el IVA si lo ha gastado en el mantenimiento rutinario del inmueble. También se producirá una devolución si el importe del IVA gastado supera el importe del IVA percibido.

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