Régimen fiscal de las donaciones en España

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Desde el punto de vista jurídico, una donación significa que una persona entrega a otra, sin contraprestación, una cosa o un bien de su propiedad. La ley considera que el donatario recibe una renta del bien y, por tanto, está sujeto a tributación.

¿Tengo que firmar un contrato para hacer una donación?

Si el valor del objeto donado no es lo suficientemente alto como para requerir una transferencia, no hay que firmar ningún contrato. Por ejemplo, un regalo para el cumpleaños de un amigo.

Si la donación implica la transferencia de un bien, como una propiedad o un coche, ambas partes deberán firmar un contrato de donación.

¿Tengo que pagar impuestos por una donación en metálico?

Sí. Por ejemplo, si un padre remite su propio dinero a su hijo para que compre una casa, el dinero estará sujeto al impuesto sobre donaciones.

En la vida real, es relativamente frecuente que los padres den dinero a sus hijos. Aunque en teoría hay que declararlo y tributarlo, en la práctica, sin embargo, si la cantidad es pequeña, por ejemplo unos pocos cientos de dólares para comprar un ordenador al niño, la Agencia Tributaria no lo regula.

¿Tengo que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas? No, no hay que hacerlo. Por ejemplo, los padres que transmiten un inmueble a nombre de sus hijos tendrán que tributar por la donación, pero la vivienda no se considera renta a efectos del IRPF y no hay que declararla.

¿Cuántos impuestos tengo que pagar?

En términos sencillos, la cuota tributaria es igual a la base imponible multiplicada por un tipo impositivo determinado.

La cuantía del impuesto a pagar depende de tres factores:

  1. el donante y el donatario. En Madrid, por ejemplo, los padres que donan a sus hijos solo pagan el 1% del impuesto.
  1. el patrimonio del donatario. Si el donatario ya tiene muchos bienes, tendrá que pagar más impuestos.
  1. el valor de los bienes donados (es decir, la base imponible).

El porcentaje recaudado lo fija cada gobierno regional, por lo que varía de uno a otro y suele situarse en torno al 5%-10%. Si la donación es de bienes inmuebles, las personas deben someterse a la normativa autonómica de la zona donde se ubique el inmueble. Si la donación es de otros bienes, debe prevalecer la normativa del lugar de residencia del donatario.

¿Cuánto tiempo tengo para declarar?

En un plazo de 30 días. Estos 30 días empiezan a contar a partir del día en que se firma el contrato de donación. Si la donación es de dinero, debe tenerse en cuenta la fecha de la remesa.

Si le pillan no declarando su donación, tendrá que pagar impuestos más intereses y recargos por demora. También existe la posibilidad de multa.

¿Cómo declaro el impuesto sobre donaciones?

La declaración se presenta en la Agencia Tributaria de cada región. Es necesario presentar la declaración a través del modelo 651, que ahora también está disponible por internet en la mayoría de las regiones.

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