Tipos del Impuesto de Sociedades en España

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Impuesto de sociedades en España Copyright

El impuesto de sociedades, también llamado impuesto de sociedades, se denomina Impuesto sobre Sociedades, o IS en español. La Ley de Sociedades Anónimas española contempla muchos tipos de sociedades, siendo las más comunes las sociedades de responsabilidad limitada (SL) o las sociedades anónimas (SA). Independientemente del tipo de sociedad, la ley obliga a presentar una declaración del impuesto de sociedades.

Además del impuesto de sociedades, una empresa puede estar sujeta a otros impuestos, como la retención del impuesto sobre la renta, el IVA, etc.

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Tipo del impuesto de sociedades

El tipo del impuesto de sociedades es fijo 25%independientemente del beneficio.

Nota: Para fomentar el espíritu empresarial, la Agencia Tributaria sólo aplica un tipo impositivo del 15% a las nuevas empresas en el primer año de rentabilidad y en el siguiente.

Ejemplo 1: La empresa pierde dinero el primer y el segundo año, y no empieza a obtener beneficios hasta el tercero. Los dos primeros años están libres de impuestos, el tercero y el cuarto tributan al 15% y el quinto al 25%.

Ejemplo 2: La empresa empieza a obtener beneficios el primer año, pierde dinero el segundo y obtiene beneficios el tercero. La empresa paga un 15% el primer año, ningún impuesto el segundo y un 25% el tercero.

En términos sencillos, el base imponible para el impuesto de sociedades es la renta neta de la empresa, es decir, la renta bruta menos los gastos deducibles. Son deducibles los gastos generalmente relacionados con la actividad de la empresa.

Ejemplo: Una empresa tiene unos ingresos brutos de 100.000 euros, unos gastos de 70.000 euros y unos ingresos netos de 30.000 euros. Entonces tendrá que pagar un impuesto de 7.500 euros.

¿Cuándo tengo que declarar el impuesto de sociedades?

Las declaraciones del impuesto de sociedades, como pago a cuenta, se presentan 3 veces al año, en los primeros 20 días de abril, octubre y diciembre.

En julio del año siguiente hay que presentar la declaración anual del impuesto, en la que se declaran todos los ingresos de todo el año anterior. Por ejemplo, el impuesto anual correspondiente al año 2022 tiene que presentarse antes del 25 de julio de 2023.

Declaración MODELO 200 y MODELO 202

Las declaraciones de impuestos corporativos deben presentarse en las formas oficiales designadas por las autoridades fiscales. La forma de presentación MODELO 202 se requiere para declaraciones trimestrales y la forma de presentación MODELO 202 se requiere para declaraciones anuales. Ambas formas se pueden llenar y presentar en línea.

Cuentas anuales de sociedades

Además del impuesto de sociedades, las empresas están obligadas a presentar cuentas anuales todos los años. La finalidad de las cuentas anuales es que otras personas conozcan la situación financiera de la empresa, no a efectos fiscales. Por lo tanto, las cuentas anuales no están directamente relacionadas con la fiscalidad.

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